Vermogensbelasting 2025 (box 3) | Beleggingsinstituut

Vermogensbelasting is de informele naam voor de heffing in box 3: inkomstenbelasting over inkomen uit sparen en beleggen. In 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van € 57.684 per persoon (€ 115.368 met fiscale partner). Over het berekende box 3-inkomen is het tarief 36%. Bron: Belastingdienst.

Wat is vermogensbelasting (box 3)?

Nederland kent drie boxen voor de inkomstenbelasting: box 1 (werk en woning), box 2 (aanmerkelijk belang) en box 3 (sparen en beleggen). Elke box heeft eigen regels en tarieven. Een aparte "vermogensbelasting" bestaat formeel niet: het gaat om inkomstenbelasting in box 3. Daaronder vallen spaargeld, beleggingen en bepaalde andere bezittingen, minus de schulden die in box 3 meetellen. Je betaalt alleen als je vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt.

Hoe werkt box 3 in 2025?

Volgens de Belastingdienst:

Heffingsvrij vermogen 2025: € 57.684 zonder fiscale partner; € 115.368 met fiscale partner.
Tarief: 36% over het berekende box 3-inkomen.
Forfaitaire rendementspercentages 2025: spaargeld 1,37%; beleggingen en andere bezittingen 5,88%; schulden 2,70%.
Peildatum: je vermogen op 1 januari 2025.
Werkelijk rendement: vanaf de aangifte over 2025 kun je je werkelijk rendement in de aangifte doorgeven. De Belastingdienst gebruikt de voor jou voordeligste berekening; je betaalt daardoor niet meer dan bij het forfaitaire (fictieve) rendement.

Regels en percentages kunnen wijzigen. Controleer bij je aangifte altijd de actuele pagina's van de Belastingdienst.

Begrippen: grondslag, heffingsvrij vermogen en fictief rendement

Rendementsgrondslag: je bezittingen min je schulden in box 3.
Heffingsvrij vermogen: het deel waarover je bij de forfaitaire berekening geen box 3-belasting betaalt.
Grondslag sparen en beleggen: de rendementsgrondslag min het heffingsvrij vermogen.
Forfaitair (fictief) rendement: een vastgesteld percentage per soort vermogen. Het is een veronderstelling: de Belastingdienst rekent ermee, los van wat je in werkelijkheid hebt verdiend. Het percentage ligt niet per se dicht bij jouw eigen rendement.

Hoe werkte box 3 vroeger?

In de oorspronkelijke wet voor 2017 tot en met 2022 werd gerekend met vaste schijven. Hoe groter je vermogen, hoe hoger het veronderstelde aandeel beleggingen en dus hoe hoger het fictieve rendement. Of je dat rendement echt had behaald, maakte niet uit. Spaarders betaalden daardoor vaak over een rendement dat ze nooit hadden gehaald.

Na uitspraken van de Hoge Raad (het zogenoemde Kerstarrest van december 2021) rekent de Belastingdienst voor de jaren vanaf 2017 met de werkelijke verdeling van je vermogen over spaargeld, beleggingen en schulden, elk met een eigen percentage. Voor 2022 waren de percentages volgens de Belastingdienst: spaargeld 0,00%, beleggingen en andere bezittingen 5,53% en schulden 2,28%. De percentages worden elk jaar opnieuw vastgesteld, daarom verschillen ze per jaar.

Beleggen en box 3

Beleggingen zoals aandelen, obligaties of fondsen vallen meestal in de categorie "beleggingen en andere bezittingen" in box 3. Of iets in box 3 hoort, hangt af van de regels en uitzonderingen van de Belastingdienst. Ook je persoonlijke situatie speelt mee: met een fiscale partner kun je bijvoorbeeld het vermogen onderling verdelen. Dit artikel legt de begrippen uit; het zegt niet welke keuze voor jou "beter" is.

Officiële bronnen

Veelgestelde vragen

Wat is vermogensbelasting?

Een informele term voor de heffing in box 3 over inkomen uit sparen en beleggen.

Hoeveel is de vermogensbelasting in 2025?

Het tarief over het berekende box 3-inkomen is 36%. Hoeveel je in euro's betaalt, hangt af van je grondslag en de berekening (forfaitair of werkelijk rendement).

Wanneer betaal je vermogensbelasting?

Als je box 3-vermogen op de peildatum (1 januari 2025) boven het heffingsvrij vermogen uitkomt.

Wat waren de regels in 2022?

In 2022 rekende de Belastingdienst met forfaitaire percentages van 0,00% voor spaargeld, 5,53% voor beleggingen en andere bezittingen en 2,28% voor schulden. Over 2017 tot en met 2024 kan in bepaalde gevallen het werkelijk rendement worden doorgegeven; kijk daarvoor op de site van de Belastingdienst.

Lees ook: beleggen en belastingen, belastingvoordeel en pensioen beleggen.

Disclaimer

Dit artikel is algemene educatie, geen fiscaal advies en geen advies over jouw persoonlijke situatie. Regels en percentages kunnen wijzigen. Voor je aangifte: raadpleeg de Belastingdienst of een gekwalificeerde adviseur.

Meer leren over beleggen? Bekijk de kennisbank of de Masterclass Beleggen.

Vermogensbelasting 2025