Van inkomstenbelasting, loonbelasting, erfbelasting en toeristenbelasting. En tot en met hondenbelasting aan toe! Het lijkt soms wel of we óveral belasting over moeten betalen en dat er ook nog eens honderden soorten zijn. Zó ook de vermogensbelasting 2022.
De één is natuurlijk wel van grotere invloed dan de ander. Maar toch wil je niet een blauwe envelop in je brievenbus aantreffen en erachter komen dat je er eentje gemist hebt. Eén van zo’n grote omvang dat je hele spaarrekening (of erger) in één keer leeg is. Daarom lichten wij er een belangrijke uit, namelijk de vermogensbelasting.
Vermogensbelasting in het kort
Het belastingstelsel in Nederland kent zogenaamde verschillende boxen; box 1, 2 en 3. Tot zover overzichtelijk. Vervolgens hangt het van het soort inkomsten af, in welke box deze wordt ingedeeld. En je vermoedt het waarschijnlijk al, iedere box kent zijn eigen regels en belastingtarieven.
Waar het gaat om vermogen en inkomsten daaruit, bevind je je in box 3. De officiële grondslag voor box 3 is ‘sparen en beleggen’. Hieronder vallen al je bezittingen minus de schulden het heffingsvrije vermogen. De situatie van 1 januari van het aangiftejaar zijn hierbij bepalend.
De schijven van de vermogensbelasting?
Waar het gaat om box 3, zijn er in 2022 drie belastingschijven. Hiermee bereken je het zogenaamde fictieve rendement. Belasting over dit rendement wordt betaald over 33% van een bedrag tot €50.651. Het gaat dus om fictief rendement, of dit daadwerkelijk behaald is maakt verder niet uit.
Er wordt verder vanuit gegaan dat het rendement steeds hoger is naar gelang er meer vermogen is. Ook gaat de Belastingdienst ervan uit dat bij een hoger vermogen er meer belegd dan gespaard wordt. Om die reden wordt bij iedere schijf het percentage te betalen inkomstenbelasting ook hoger. Voor 2022 ziet dit er als volgt uit:
| Schijf | Uw (deel van de) grondslag sparen en beleggen |
Percentage -0,01% |
Percentage 5,53% |
Percentage gemiddeld rendement |
| 1 | tot € 50.651 | 67% | 33% | 1,818% |
| 2 | vanaf € 50.651 tot € 962.351 | 21% | 79% | 4,366% |
| 3 | vanaf € 962.351 | 0% | 100% | 5,53% |
Dat fictieve rendement bij vermogensbelasting, hoe zit dat?
Leuk dat begrip fictieve rendement, maar ook dit vraagt natuurlijk om een uitleg. Dit gaat als volgt, want ook dit verschilt per schijf. Bij schijf 1 wordt over 67% van het vermogen een rendement van -0,01% berekend, en over de andere 33% een rendement van 5,53%. Hiermee gaat de Belastingdienst ervanuit dat het grootste deel gespaard wordt, en een kleiner deel geïnvesteerd.
In schijf 2 berekenen wordt over 21% van het vermogen een rendement van – 0,01%, en over de overige 79% een rendement van 5,53%.
En valt er tenslotte nog een deel van het vermogen in schijf 3 (lucky you)? Dan wordt er voor het geheel uitgegaan van een rendement van 5,53%.
Vermogensbelasting en het gemiddelde rendement?
Om het iets inzichtelijker te maken heeft de Belastingdienst ook het kolommetje met de percentages van het gemiddelde rendement opgenomen. Hiermee bereken je eenvoudig het voordeel bij sparen en beleggen. Om dit zo nauwkeurig mogelijk te doen, is het getal vrij ver gespecificeerd.
Hoe de Belastingdienst tot al deze cijfers komt? Niet voor niks verschillen ze ieder jaar, hier vind namelijk een complexe rekensom aan vooraf. Ze worden ieder jaar opnieuw vastgesteld aan de had van het gemiddelde landelijke rendement.
Schakel een vermogensbelasting-expert in
Het blijft een complexe rekensom, dat zullen wij eerlijk toegeven. Wordt uw situatie ingewikkelder doordat uw vermogen groeit? Of zijn er andere complicerende factoren? Schroom dan ook niet om hier een expert voor raad te plegen. U zult niet de eerste zijn die door de welbekende belastingbomen het bos niet meer ziet.
En te veel belasting betalen? Dat willen wij natuurlijk ook weer niet. Er zijn namelijk ook zaken die van voordelige invloed zijn op het te betalen bedrag aan inkomstenbelasting. Het hebben van een fiscale partner is hier een voorbeeld van.
Kortom, echt leuker kunnen we het nog steeds niet maken en heél makkelijker ook niet. Hopelijk hebben we je een beetje op weg geholpen. Maar onthoud vooral één ding; Beleggen is leuk, interessant en (als het goed is!) renderend. Maar vergeet niet dat ook de Belastingdienst wil mee profiteren van jouw succes op de beurs!
